西班牙VAT注冊申報常見問題

什么情況下才需要注冊西班牙VAT？

公司成立于西班牙境內：

1.在西班牙有庫存

2.在西班牙境內銷售公司

成立于其他歐盟國家：

1.在西班牙有庫存

2.在西班牙的銷售額超出西班牙的遠程銷售閾值35，000歐元公司

成立于歐盟之外的國家（例如中國）：

1.在西班牙有庫存；

2.在西班牙無庫存，從其他歐盟國家遠程銷售到本國的一年銷售額超出該國遠程銷售閾值。

西班牙VAT注冊資料

申請西班牙VAT，需要提供以下資料（無水印的掃描件，高清版本，保證完整，證件均未過期）：

1.申請服務信息表

2.營業執照（西班牙語翻譯件）

3.法人護照或身份證（正反面）

4.平臺店鋪鏈接（Amazon、eBay、wish、速賣通等）

其他資料：

1.代理授權書（用于初審）

2.公司董事聲明書（用于海牙認證）

3.公司信用報告（用于海牙認證）

西班牙的稅率

21%的標準稅率（適用于絕大部分商品及服務）

10%的次級稅率（適用于果汁、飲料、魚肉蔬果、書報、餐飲服務業、藥物等）

4%的超低稅率（適用于生活第一需要資源，如雞蛋、牛奶、面包等）

注：中國賣家適用于21%的標準稅率。

西班牙VAT申報方式

1、0申報：

在申報時間段內VAT稅號內沒有任何銷售記錄就進行零申報（所有貨物都沒有從西班牙發貨，亞馬遜后臺沒有銷售記錄）。

2、正常稅率申報：

具體來說，當貨物進入西班牙，貨物繳納進口增值稅；當貨物銷售后，會產生銷售增值稅，商家在之前繳納的進口增值稅可以用來抵扣需要繳納的銷售增值稅，在抵扣完之后如果銷售增值稅還有剩余則只需繳納剩余部分即可，進口增值稅如果在當季未完全抵扣，可以繼續用于下季度抵扣。

西班牙VAT一年共5次申報，包括4次季度申報和次年1月的年度申報。季度申報時間分別是4月，7月，10月，次年1月的1號到20號；年度申報需在1月30號之前申報完成。

目前西班牙稅局只接受西班牙本地銀行支付稅金，如果賣家沒有西班牙本地銀行的賬號，可由會計服務公司賬戶進行代付。

沒有產生銷售，但沒有在申報期限內完成零申報，會有滯納金嗎？

沒有滯納金，因為稅金是零，沒有金額可以作為滯納金的基數。但是會有罰金，按照情節嚴重性。情節輕的，罰款100歐。例如，某公司某季度應做零申報，但是超期130天申報。因未導致國家經濟損失，稅務局裁定為輕度稅務違規，因此通知繳納100歐罰金。

超期申報了，滯納金是如何支付的？

稅務局會來信催繳滯納金，通知應交滯納金金額和繳納期限，期限內完成支付滯納金，可享受25%優惠。即如果滯納金5歐，實際支付3.75歐。如果未能在規定期限內支付滯納金給稅局，仍然支付3.75歐，之后稅局會再次來信催繳25%的優惠金額，即1.25歐。所以超期支付滯納金，須全額繳納滯納金，沒有優惠。

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